每個公司每個月都會給員工計提發(fā)放工資，所以財務(wù)必須要做好會計分錄，那怎么做計提工資和發(fā)放工資的會計分錄呢，我們來看一看。
1、計提工資時
借：管理費用(這個是用于部門內(nèi)容的支出的如果是銷售用途就計銷售費用)
銷售費用-工資
生產(chǎn)成本-直接人工
制造費用-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資計提社保(企業(yè)自己承擔(dān)的部分)
借：管理費用
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
2、發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保(員工個人部分的社保)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金或銀行存款
3、上交杜保時
借：應(yīng)付職工薪酬-社保
貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款
4、上交個人所得稅時
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
注意：社保沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納的部分，可列入“管理費用”中。